Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn mua vào

 

Đây là biểu mẫu được sử dụng phổ biến trong các doanh nghiệp thương mại và là căn cứ để lập tờ khai thuế cho doanh nghiệp trong cùng kỳ kế toán. Việc lập bảng kê về hàng hóa dịch vụ mua vào sẽ được lập theo biểu mẫu số 01-2/GTGT ban hành theo thông tư 119 ngày 25/8/2014.

 

Trách nhiệm của người nộp thuế cần phải kê khai đúng và đầy đủ theo các mục thiết kế trong bảng kê. Tuyệt đối không được bỏ trống dòng, cột, thay đổi định dạng của bảng kê. Đồng thời, không được chèn thêm dòng, cột, hình ảnh, ký tự đặc biệt vào bảng kê hàng hóa.

 

 

Đây là biểu mẫu được sử dụng phổ biến trong các doanh nghiệp thương mại

 

 

Bảng kê hóa đơn mua vào được lập ra dựa trên một số căn cứ dưới đây:

 

- Căn cứ hóa đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế tại khâu nhập khẩu hàng hóa dịch vụ mua vào cùng kỳ kế toán. Các chứng từ đó bao gồm: Tem vé, hóa đơn từ người mua hàng trả lại, chứng từ nộp thay thuế dành cho các nhà thầu nước ngoài.

 

- Người nộp thuế sẽ phân loại hóa đơn thành một nhóm cụ thể như: Hóa đơn của dịch vụ, hàng hóa dùng riêng cho sản xuất kinh doanh, chịu thuế gtgt; hóa đơn hàng hóa dịch vụ dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế, không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế; hóa đơn hàng hóa dịch vụ sử dụng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế.

 

- Đối với hóa đơn đã được điều chỉnh về giảm ghi số âm bằng cách đặt số vào ngoặc "()".

 

- Hàng hóa dịch vụ mua vào sẽ phục vụ nhu cầu tiêu dùng cụ thể như: Hóa đơn nước, hóa đơn điện, hóa đơn bưu chính,...bảng kê hóa đơn hàng hóa mua vào sẽ được lập theo mỗi nhóm mặt hàng, thuế suất mà không phải kê chi tiết mỗi hóa đơn.

 

- Một số hóa đơn không kê vào bảng kê hóa đơn hàng hóa mua vào bao gồm: Hóa đơn GTGT nhưng không chịu thuế GTGT, hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ, hóa đơn bán hàng hóa bình thường.

 

 

Bảng kê hóa đơn hàng hóa mua vào được lập ra dựa trên một số căn cứ cụ thể

 

 

Dưới đây, FsViet sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách ghi từng chỉ tiêu trong bảng kê hóa đơn mua vào:

 

 

Dịch vụ, hàng hóa dùng riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng, sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ không kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng đủ điều kiện khấu trừ thuế.

 

Bạn cần phải ghi toàn bộ hóa đơn, chứng từ kế toán thực tế phát sinh đủ điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng, gồm: Các hóa đơn, chứng từ kê sót từ kỳ trước chuyển sang.

 

 

Dịch vụ, hàng hóa dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện để khấu trừ thuế. Bạn cần kê khai các chứng từ, hóa đơn mua vào phục vụ chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế, không chịu thuế. Lưu ý, bạn chỉ kê mục này khi đơn vị kinh doanh mặt hàng vừa không chịu thuế vừa vừa chịu thuế.

 

 

Dịch vụ, hàng hóa sử dụng cho dự án đầu tư đủ điều kiện để được khấu trừ thuế. Các doanh nghiệp kinh doanh không kê mục này. Nếu đơn vị kinh doanh các hoạt động đầu tư, sẽ tiến hành kê khai theo mẫu số 02/GTGT.

 

 

Dịch vụ, hàng hóa sử dụng cho dự án đầu tư đủ điều kiện để được khấu trừ thuế

 

 

Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh sẽ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Chỉ tiêu 4 này là tổng các hóa đơn chứng từ mua vào để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh được khấu trừ.

 

Trên đây, FsViet đã chia sẻ xong cách lập bảng kê hóa đơn mua vào cho các bạn tham khảo. Nếu còn gì chưa hiểu, hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được tư vấn cụ thể hơn bạn nhé!